房屋租赁税点一般是多少

一、房屋租赁税率是多少

房屋性质为住宅用房

房屋性质如果为住宅，纳税人计算税款时，按照月租金收入划分为三个档次：（一）月租金（不含税）30000以下：

1、：免征;

2、城市维护建设税：免征;

3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

4、水利基金：免征;

5.、房产税：减按4%的税率计算;

6、个人所得税：减按10%的税率计算。

月租金（不含税）30000-100000元

1、：减按1.5%的税率计算;

2、城市维护建设税：*7%;

3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

4、水利基金：免征;

5、房产税：减按4%的税率计算;

6、个人所得税：减按10%的税率计算。

月租金（不含税）100000元以上：

1、：减按1.5%的税率计算;

2、城市维护建设税：*7%;

3、教育费附加及地方教育费附加：*5%;

4、水利基金：按照0.08%的税率计算;

5、房产税：减按*4%的税率计算;

6、个人所得税：减按10%的税率计算。

房屋性质为非住房

月租金收入（不含税）30000元以下：

1、：免征;

2、城市维护建设税：免征;

3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

4、水利基金：免征;

5、印花税：按照0.1%税率计算;

6、房产税：按照12%税率计算;

7、个人所得税：按照20%税率计算。

月租金收入（不含税）30000元-10000元以下：

1、：按照5%的税率计算;

2、城市维护建设税：*7%;

3、教育费附加及地方教育费附加：免征;

4、水利基金：免征;

5、印花税：按照0.1%税率计算;

6、房产税：按照12%的税率计算;

7、个人所得税：按20%的税率计算。

月租金（不含税）100000元以上：

1、：按照5%的税率计算;

2、城市维护建设税：*7%

3、教育费附加及地方教育费附加：*5%

4、水利基金：按照0.08%的税率计算;

5、印花税：按照0.1%的税率计算;

6、房产税：按照12%的税率计算;

7、个人所得税：按20%的税率计算。

第二类：公司出租房屋计算办法

公司为一般纳税人

项目开工时间为2016年4月30日前，计税办法选择简易征收

1、：按照5%的税率计算;

2、城市建设维护费：*7%

3、教育费附加：*3%

4、地方教育费附加：*2%

5、水利基金：按照0.08%的税率计算;

6、印花税：按照0.1%的税率计算;

7、房产税：按照12%的税率计算;

8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。

项目开工时间为2016年5月1日后，选择一般计税

1、：按照11%的税率计算;

2、城市建设维护费：*7%

3、教育费附加：*3%

4、地方教育费附加：*2%

5、水利基金：按照0.08%的税率计算;

6、印花税：按照0.1%的税率计算;

7、房产税：按照12%的税率计算;

8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。

小规模纳税人

对开工日期无限定，选择简易计税

1、：按照5%的税率计算;

2、城市建设维护费：*7%

3、教育费附加：*3%

4、地方教育费附加：*2%

5、水利基金：按照0.08%的税率计算;

6、印花税：按照0.1%的税率计算;

7、房产税：按照12%的税率计算;

8、企业所得税：租金收入并入当期应纳税所得额计算。

二、房屋租赁税费计算公式

1、分开计算

房屋租赁税所含税项的税率：

营业税的税率为租金收入总额的5％，起征点为20000元；

城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7％，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7％；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％；

教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3％；

房产税则为租金收入总额的12％；印花税是租赁合同总金额的0．1％，但不足1元按1元贴花；城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2％来收。

个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10％。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次／月收入是否超过4000元。每次／月收入额不超过4000元（含4000元）的，应纳税所得额是每次／月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。若每次／月收入额在4000元以上的，则应纳税所得额中减去的800就换成减去收入的20％。

2、合并计算

房屋租赁涉及的营业税及个人所得税、房产税、土地使用税，也可合并计算，如湖北将其归并为房屋租赁税进行征收。

针对个人出租住宅、非住宅，企业事业单位出租房屋等情况，又分不同综合税率。

个人出租住宅，月租金5000元以下的，税率为4％；5000元（含）－2万元的，为5％；2万元（含）以上的，为7．68％。如个人出租一套月租金3000元的住宅，每月的税负为120元。

个人出租非住宅，月租金5000元以下的，税率为6．1％；5000元（含）－2万元的，为8．1％；2万元（含）以上的，为15．7％。

对于企事业单位出租房屋，若租给个人用于居住的住房，按月租金收入的9．7％征收；出租非住房的，按13．7％征收。

三、房屋租赁税费由谁承担

租赁房屋的租赁税根据租赁双方约定交纳。双方没有约定的一般由房屋产权所有人缴纳。

个人出租住房应缴纳以下税费:

1、房产税:以租金收入4%计算缴纳；

2、营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳；

3、城市维护建设税以及教育费附加：按纳税人所在地方不同适用7%、5%、1%三档税率与教育费附加率3%计算缴纳。

《关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》国办发〔2016〕39号

各省、自治区、直辖市，各部委、各直属机构：

实行购租并举，培育和发展住房租赁市场，是深化住房制度改革的重要内容，是实现城镇居民住有所居目标的重要途径。改革开放以来，我国住房租赁市场不断发展，对加快改善城镇居民住房条件、推动新型城镇化进程等发挥了重要作用，但市场供应主体发育不充分、市场秩序不规范、法规制度不完善等问题仍较为突出。为加快培育和发展住房租赁市场，经同意，现提出以下意见。

1、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻党的和十八届三中、四中、五中全会以及城镇化工作会议、城市工作会议精神，认真落实决策部署，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以建立购租并举的住房制度为主要方向，健全以市场配置为主、提供基本保障的住房租赁体系。支持住房租赁消费，促进住房租赁市场健康发展。

（二）发展目标。到2020年，基本形成供应主体多元、经营服务规范、租赁关系稳定的住房租赁市场体系，基本形成保基本、促公平、可持续的公共租赁住房保障体系，基本形成市场规则明晰、监管有力、权益保障充分的住房租赁法规制度体系，推动实现城镇居民住有所居的目标。

2、培育市场供应主体

（三）发展住房租赁企业。充分发挥市场作用，调动企业积极性，通过租赁、购买等方式多渠道筹集房源，提高住房租赁企业规模化、集约化、专业化水平，形成大、中、小住房租赁企业协同发展的格局，满足不断增长的住房租赁需求。按照《关于加快发展生活性服务业促进消费结构升级的指导意见》（国办发〔2015〕85号）有关规定，住房租赁企业享受生活性服务业的相关支持。

（四）鼓励房地产开发企业开展住房租赁业务。支持房地产开发企业拓展业务范围，利用已建成住房或新建住房开展租赁业务；鼓励房地产开发企业出租库存商品住房；引导房地产开发企业与住房租赁企业合作，发展租赁地产。

（五）规范住房租赁中介机构。充分发挥中介机构作用，提供规范的居间服务。努力提高中介服务质量，不断提升从业人员素质，促进中介机构依法经营、诚实守信、公平交易。

（六）支持和规范个人出租住房。落实鼓励个人出租住房的优惠，鼓励个人依法出租自有住房。规范个人出租住房行为，支持个人委托住房

《关于加快培育和发展住房租赁市场的若干意见》国办发〔2016〕39号

各省、自治区、直辖市，各部委、各直属机构：

实行购租并举，培育和发展住房租赁市场，是深化住房制度改革的重要内容，是实现城镇居民住有所居目标的重要途径。改革开放以来，我国住房租赁市场不断发展，对加快改善城镇居民住房条件、推动新型城镇化进程等发挥了重要作用，但市场供应主体发育不充分、市场秩序不规范、法规制度不完善等问题仍较为突出。为加快培育和发展住房租赁市场，经同意，现提出以下意见。

一、总体要求

（一）指导思想。全面贯彻党的和十八届三中、四中、五中全会以及城镇化工作会议、城市工作会议精神，认真落实决策部署，按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，以建立购租并举的住房制度为主要方向，健全以市场配置为主、提供基本保障的住房租赁体系。支持住房租赁消费，促进住房租赁市场健康发展。

（二）发展目标。到2020年，基本形成供应主体多元、经营服务规范、租赁关系稳定的住房租赁市场体系，基本形成保基本、促公平、可持续的公共租赁住房保障体系，基本形成市场规则明晰、监管有力、权益保障充分的住房租赁法规制度体系，推动实现城镇居民住有所居的目标。

二、培育市场供应主体

（三）发展住房租赁企业。充分发挥市场作用，调动企业积极性，通过租赁、购买等方式多渠道筹集房源，提高住房租赁企业规模化、集约化、专业化水平，形成大、中、小住房租赁企业协同发展的格局，满足不断增长的住房租赁需求。按照《关于加快发展生活性服务业促进消费结构升级的指导意见》（国办发〔2015〕85号）有关规定，住房租赁企业享受生活性服务业的相关支持。

（四）鼓励房地产开发企业开展住房租赁业务。支持房地产开发企业拓展业务范围，利用已建成住房或新建住房开展租赁业务；鼓励房地产开发企业出租库存商品住房；引导房地产开发企业与住房租赁企业合作，发展租赁地产。

（五）规范住房租赁中介机构。充分发挥中介机构作用，提供规范的居间服务。努力提高中介服务质量，不断提升从业人员素质，促进中介机构依法经营、诚实守信、公平交易。

（六）支持和规范个人出租住房。落实鼓励个人出租住房的优惠，鼓励个人依法出租自有住房。规范个人出租住房行为，支持个人委托住房